A pótlék ellenőrzését a megfelelő jogcímmel kezdd. A késve megfizetett adó késedelmi pótléka és a bevallás helyesbítéséhez kapcsolódó önellenőrzési pótlék eltérő számítás. Már a választott mód miatt más eredményt kapsz, még azonos összeg és napok mellett is.
A késedelmi és önellenőrzési pótlék kalkulátor megmutatja a napi mértéket, az időszakokat és a részösszegeket. Késedelmi pótléknál tartozáscsökkentéseket is rögzíthetsz. A program nem lát rá az adószámládra, ezért a pótlékalapot és az elszámolásban irányadó napokat neked kell ellenőrizned.
Ugyanaz a tőke háromféle számítással
A késedelmi pótlék éves számítási rátája az adott időpont jegybanki alapkamata plusz 5 százalékpont. Első önellenőrzésnél az alapkamatból indulunk ki. Ugyanazon bevallás ismételt önellenőrzésénél az első önellenőrzési napi mérték másfélszeresével kell számolni.
A napi százalékos mértéket az éves százalékos ráta 365-tel osztásával kapod, majd három tizedesjegyre csonkolod. A csonkolás a további számjegyek elhagyását jelenti. Ha például 0,031506…%-ot kapsz, a használt napi ráta 0,031%, és nem 0,032%.
Saját példánk 1 000 000 Ft pótlékalapot és 2026. január 1–10. közötti tíz pótlékos napot használ. Mindkét szélső napot beleszámítjuk. A példában alkalmazott januári jegybanki alapkamat 6,50%; a számítás az adott történeti időszakhoz tartozik.
| Mód | Napi százalék meghatározása | Tíz nap számított pótléka |
|---|---|---|
| Késedelmi pótlék | (6,50 + 5) / 365, csonkolva: 0,031% | 3 100 Ft |
| Első önellenőrzés | 6,50 / 365, csonkolva: 0,017% | 1 700 Ft |
| Ismételt önellenőrzés | 0,017% × 1,5 = 0,0255% | 2 550 Ft |
A késedelmi sor levezetése: 1 000 000 × 0,031 / 100 × 10 = 3 100 Ft. Az ismételt önellenőrzésnél a csonkolt első napi mértéket szorozzuk 1,5-tel. A táblázat kerekítés előtti, itt egész forintra adódó számított összegeket mutat. Önellenőrzés bevallásakor az érintett nyomtatvány kerekítési előírását külön is alkalmazni kell.
A módot a tényleges adózási helyzet határozza meg. A kisebb eredmény választása nem jogosít az adott jogcím használatára.
Részbefizetésnél az egyenlegváltozás napja dönt
Maradjunk a késedelmi példánál. Tegyük fel, hogy az adószámla szerint január 6-tól már csak 600 000 Ft a pótlékolható nettó tartozás: ezen a napon 400 000 Ft csökkenés érvényesül.
| Időszak | Napok | Pótlékalap | Számított pótlék |
|---|---|---|---|
| Január 1–5. | 5 | 1 000 000 Ft | 1 550 Ft |
| Január 6–10. | 5 | 600 000 Ft | 930 Ft |
| Összesen | 10 | Változó | 2 480 Ft |
A csökkenés hatása 3 100 − 2 480 = 620 Ft ebben a tíznapos helyzetben. Ha tévesen január 7-től számolnád a kisebb egyenleget, egy nappal tovább terhelnéd a 400 000 forintos különbözetet. Ennek napi pótléka 400 000 × 0,031 / 100 = 124 Ft.
A sorba ezért az adószámlán irányadó egyenlegváltozási nap kerüljön. Egy banki megbízás elindításának időpontja önmagában még nem ellenőrzött adószámla-adat.
Önellenőrzési módban a kalkulátor a feltárt adókülönbözettel számol, és nem engedi azt a késedelmi mód részbefizetési soraival csökkenteni. Ha önellenőrzéshez kapcsolódó különleges korlát vagy mentesség érint, annak alkalmazhatóságát előbb tisztázni kell.
Miért térhet el az összeg a NAV előírásától?
A nettó késedelmi pótlékalapnál a pótlékolható adónemek tartozásait és más adónemek figyelembe vehető túlfizetéseit együtt kell nézni. Egyetlen tartozássor bemásolása ezért túl magas alaphoz vezethet. A kalkulátor a beírt nettó alapot követi; az adónemek közötti teljes elszámolást nem állítja elő helyetted.
2025-től a NAV havi gyakorisággal számol késedelmi pótlékot, és az éves 5 000 Ft-os küszöb elérésekor írja elő az adószámlán. A példánkban kapott 3 100 Ft önmagában ezért nem állapít meg befizetendő összeget. A korábbi hónapok és az adószámla előírásai is számítanak.
Az önellenőrzésnél szereplő, bizonyos esetekben alkalmazható 5 000 Ft-os felső korlát más szabály. A korábban hiánytalanul megfizetett adóhoz kapcsolódik; általános pótlékmentességként nem használható. Ezt az opciót a saját ügylet feltételeinek ellenőrzése nélkül hagyd kikapcsolva.
Az ellenőrzéskor a DG kalkulátor kamattörténete 2025. január 1. és 2026. október 31. közötti napokat kezel. A későbbi dátumokat elutasítja. Ne írd át a zárónapot pusztán azért, hogy a számolás lefusson: várd meg a megfelelő adatfrissítést, vagy ellenőrizd az aktuális időszakot a NAV saját levezetésében.
Így vesd össze a saját számítást az adószámlával
Először egyeztesd a kezdő és utolsó pótlékos napot. Ezután ellenőrizd a nettó alapot, az egyenlegváltozások dátumát és a kamatváltásoknál alkalmazott rátát. Csak ezek után hasonlítsd össze a végösszeget. Egyetlen összeg eltérése kevesebbet mond, mint az első olyan időszak, ahol a két levezetés elválik.
A pótlékszámító adózási pótlékok vizsgálatára készült. Egy vevő késedelmes számlafizetésének szerződéses vagy polgári jogi kamatát ne számold automatikusan ugyanebben a módban.
Tudáspróba: felismered az eltérés okát?
Minden helyes válasz 1 pont. Előbb válaszolj mind a négy kérdésre, majd olvasd el az indoklásokat.
1. A napi számítás nyers eredménye 0,031506…%. Melyik mértéket használja a példabeli késedelmi pótlék?
- A: 0,032%.
- B: 0,031506%, változatlanul.
- C: 0,031%.
2. Az egymilliós tartozás január 6-tól 600 000 Ft-ra csökken. Mennyi a január 1–10. közötti számított késedelmi pótlék a példa adataival?
- A: 2 480 Ft.
- B: 3 100 Ft.
- C: 1 860 Ft.
3. Első önellenőrzésnél 0,017% a csonkolt napi ráta. Mekkora az ismételt önellenőrzés napi mértéke?
- A: 0,022%.
- B: 0,0255%.
- C: 0,034%.
4. A kalkulátor 3 100 Ft késedelmi pótlékot mutat egy rövid időszakra. Mi következik ebből?
- A: Biztosan pontosan ezt kell azonnal befizetni.
- B: Az éves küszöb miatt biztosan semmit sem kell fizetni.
- C: A fizetési kötelezettséghez az éves előzményt és a NAV adószámláját is ellenőrizni kell.
Megoldások és következő lépés
1: C. Három tizedesre csonkolunk. 2: A. 1 550 + 930 = 2 480 Ft. 3: B. 0,017 × 1,5 = 0,0255%. 4: C. Egy kiválasztott időszak számítása nem helyettesíti a teljes adószámla-elszámolást.
4 pont: a napi ráta, a részbefizetés és az előírás közötti különbséget felismerted; vesd össze a részletes sorokat a saját adataiddal. 2–3 pont: a hibás válaszhoz tartozó táblázatot vagy az 5 000 Ft-os szabályokról szóló részt nézd át újra. 0–1 pont: a tíznapos, változatlan összegű példával kezdj. A teszt a számítás megértését vizsgálja, és nem állapít meg adókötelezettséget.
Források és ellenőrzés
Forrásellenőrzés: 2026. november 3. A számpélda történeti, 2026. januári kamattal készült.